現(xiàn)金流量表可以分為經營活動產生的現(xiàn)金流量、投資活動產生的現(xiàn)金流量和籌資活動產生的現(xiàn)金流量這三大類，具體內容如下圖所示：

一、現(xiàn)金流量表的定義

是反應一定時期內(如月度、季度或年度)企業(yè)經營活動、投資活動和籌資活動對其現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物所產生影響的財務報表。現(xiàn)金流量表是原先財務狀況變動表或者資金流動狀況表的替代物。詳細描述了由公司的經營、投資與籌資活動所產生的現(xiàn)金流。

二、現(xiàn)金流量表的意義

1、彌補了資產負債信息量的不足

2、便于從現(xiàn)金流量的角度對企業(yè)進行考核

3、了解企業(yè)籌資及變現(xiàn)的能力

三、財務盡調中對現(xiàn)金流量表的分析

1、流入、流出原因的分析

現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量劃分為經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現(xiàn)金流量，并按現(xiàn)金的流入、流出項目分別反映，有利于報表使用者對其流動原因進行分析。通過該表，報表使用者可以清楚地了解企業(yè)當期現(xiàn)金流入、流出的原因，即現(xiàn)金的來源和去向。

2、適應能力與變現(xiàn)能力分析

企業(yè)的財務適應性和變現(xiàn)能力可以通過經營活動的現(xiàn)金流量占全部現(xiàn)金流量的比例進行分析。其比例越高，說明企業(yè)經營活動的現(xiàn)金流量越大，流速越快，企業(yè)的財務基礎越穩(wěn)固，從而企業(yè)的適應能力與變現(xiàn)能力越好，抗風險能力也就越強。

3、利潤質量的分析

利潤表是企業(yè)根據(jù)權責發(fā)生制原則和配比原則編制的，利潤質量往往受到一定的影響，它不能反映企業(yè)生產經營活動產生了多少現(xiàn)金，但通過經營活動的現(xiàn)金流量與會計利潤進行對比，就可以對利潤質量進行評價。有些項目，如固定資產折舊、臨時設施等資產攤銷、大量應收賬款及壞賬估計等不影響現(xiàn)金流量但會影響損益，使當期的會計利潤與現(xiàn)金流量不一致，但是二者應大體相近。

4、償債能力的分析

企業(yè)在正常經營活動中所獲得的現(xiàn)金收入，首先要滿足企業(yè)持續(xù)經營的基本支出，如購買原材料、支付職工工資、交納稅金等，然后才能用于償付債務。所以，在分析企業(yè)償債能力時，首先要看企業(yè)當期取得的現(xiàn)金收入在滿足生產經營所需現(xiàn)金支出后，是否有足夠的現(xiàn)金用于償還到期債務。在資產負債表和利潤表的基礎上，可以用短期償債能力、長期償債能力兩個比率來分析。一般情況下，上述比值越大，意味著企業(yè)償還債務的能力越強。但是，并非這兩個比值越大越好。

5、企業(yè)未來狀況分析

企業(yè)未來發(fā)展狀況的預測：一般情況下，一個企業(yè)要擴大生產規(guī)模，必須增加長期資產，在現(xiàn)金流量表中反映為投資活動中的現(xiàn)金流出量大幅度提高。對內投資的現(xiàn)金流出量大幅度提高，往往意味著該企業(yè)面臨一個新的投資機會；對外投資的現(xiàn)金流出量大幅度提高，則說明該企業(yè)在通過對外投資來尋找新的獲利機會和發(fā)展機遇。

企業(yè)未來獲取現(xiàn)金能力的預測：比如，根據(jù)本期銷售商品產生的現(xiàn)金，依據(jù)下一期間的銷售預測和收賬政策等，就可以預測下一期間銷售商品產生的現(xiàn)金；企業(yè)通過銀行籌措到資金，在本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但卻意味著將來償還時要流出大筆現(xiàn)金；再如應收未收的款項，在本期現(xiàn)金流量表中雖然未反映為現(xiàn)金流入，但意味著將來會有現(xiàn)金流入。